Показатели рентабельности реализованной продукции. В помощь предпринимателю: как рассчитать рентабельность продукции. Рентабельности производства и предприятия

Формула рентабельности продукции покажет приносит ли предприятие прибыль или работает в убыток. Она покажет сколько прибыли приносит один вложенный в производство рубль.

[ Скрыть ]

Что такое рентабельность продукции?

При организации компании по оказанию услуг расчёт формулы рентабельности продукции покажет насколько эффективно расходуются средства и какой доход приносит фирма.

При получении информации о рентабельности активы предприятия не учитываются. В расчете участвуют лишь данные о текущей прибыли и затратах.

Пользователь Оля Сказала рассказывает о видах рентабельности и способах ее расчета.

От чего зависит рентабельность продукции предприятия?

Рентабельность продукции зависит от факторов:

1. Изменений в структуре продукции. Если в общей структуре превалирует продажа более рентабельной продукции, средний показатель увеличивается.
2. Цены на товары. При изменении цены на продукт меняется и его рентабельность.
3. Изменение себестоимости товаров. При изменении себестоимости товаров меняется и показатель рентабельности.

Для чего нужен расчет рентабельности продукции?

Ориентируясь на показатель рентабельности, он может определить:

• какой товар пользуется наибольшим спросом;
• насколько выгодно производство того или иного продукта.

Как рассчитать рентабельность продукции и когда это делать?

1. Составления бизнес-плана. Для расчёта рентабельности необходимо провести мониторинг рынка и просчитать планируемые затраты и прибыль.
2. По факту работы. Рентабельность бизнеса может превзойти ожидания предпринимателя, а может привести его к банкротству, если вовремя не скорректировать затраты.

Существуют основные формулы расчёта рентабельности:

• общая;
• бухгалтерского баланса.

Общая формула

Общая формула расчёта учитывает показатели:

• прибыль от реализации продукции;
• себестоимость продукции.

Общая формула расчета рентабельности

В формуле может учитываться прибыль:

• от продаж;
• чистая.

Себестоимость может быть:

• полной;
• производственной.

По этой формуле коэффициент рентабельности можно рассчитывать за периоды:

• месяц;
• квартал;
• несколько лет.

Используя разные периоды, смотрят динамику показателя, высчитывают средний показатель.

Общая формула не привязана к особенностям бухучета. Она подходит для расчёта рентабельности при составлении бизнес-плана.

Формула расчета рентабельности продукции по балансу

При расчёте рентабельности продукции по балансу учитываются данные, имеющиеся в Форме №2 (отчёт о финансовых результатах).

Формула рентабельности продукции:

По чистой прибыли полной себестоимости По прибыли от реализации и полной себестоимости По чистой прибыли и производственной себестоимости По прибыли от продаж и производственной себестоимости

При вычислении прибыли от продаж нормальной считается доходность в 12%. В зависимости от отрасли производства результат расчёта может меняться. Поэтому практики рекомендуют сравнивать полученный результат со средним показателем по отрасли.

Примеры рассчетов

В качестве примера вычислять рентабельность можно на предприятии со следующими экономическими параметрами:

• предприятие производит один вид продукции;
• совокупная выручка от продаж — 5 000 000;
• затраты на производство — 3 300 000.

Чтобы проверить рентабельность необходимо найти общую прибыль: 5 000 000 — 3 300 000 = 1 700 000.

Для просчета коэффициента рентабельности используется общая формула: 1 700 000/3 300 000*100% = 0,51(51%).

Этот расчет показывает, что каждый вложенный в производство рубль приносит 51 копейку. Если сравнить полученный результат с предыдущими периодами можно увидеть динамику конкурентоспособности товара.

Также в качестве примера можно рассмотреть это же предприятие при условии выпуска нескольких видов продукции:

• совокупная выручка от продаж 1 товара — 1 000 000;
• затраты на производство 1 товара — 700 000;
• совокупная выручка от продаж 2 товара — 1 500 000;
• затраты на производство 2 товара — 900 000;
• совокупная выручка от продаж 3 товара — 900 000;
• затраты на производство 3 товара — 1 100 000.

Расчет рентабельности 1 товара:

• прибыль от реализации: 1 000 000 – 700 000 = 300 000;
• рентабельность: 300 000/1 000 000*100% = 0,3 (30%).

Расчет рентабельности 2 товара:

• прибыль от реализации: 1 500 000 – 900 000 = 600 000;
• рентабельность: 600 000/1 500 000*100% = 0,4 (40%).

Расчет рентабельности 3 товара:

• прибыль от реализации: 900 000 – 1 100 000 = — 200 000;
• убыток: 200 000/900 000*100% = 0,22 (22%).

Анализируя показатели рентабельности видно, что предприятие будет получать большую прибыль при наращивании оборотов производства второго товара.

Что касается убытков третьего товара можно улучшить ситуацию:

• удешевив себестоимость;
• проведя мероприятия по маркетингу, увеличению продаж.

Если эти меры не помогут, товар лучше снять с производства.

Как произвести анализ показателей?

Анализ рентабельности необходим для:

1. Определения эффективности затрат на производство. Высчитывается исходя из технологической себестоимости. Полученная цифра будет выше, чем при расчёте по полной себестоимости.
2. Определения эффективности затрат на производство и реализацию. Этот параметр считают исходя из показателя полной себестоимости.

Анализ и сопоставление этих цифр позволит увидеть, сколько затрат приходится на каждый из этапов.

Желаемый результат деятельности каждого предприятия — прибыль. Однако прибыль в абсолютном выражении (в рублях, тысячах или миллионах) — это просто цифра в отчете о финансовых результатах. Для собственника или инвестора она, конечно, важна, но недостаточно информативна. Для того чтобы понять, каким трудом эта прибыль получена, существуют относительные показатели прибыльности, именуемые показателями рентабельности. Один из них — рентабельность производства.

Рентабельность производства соотносит величину полученной прибыли с размером средств, которые позволили ее получить, показывает сумму прибыли в расчете на 1 руб. затраченных производственных фондов. Чем меньше фондов использовано для получения определенной суммы прибыли, тем выше рентабельность производства, а значит, выше эффективность деятельности компании.

О других показателях рентабельности читайте наши статьи:

• «Определяем рентабельность активов (формула по балансу)»
• «Определяем рентабельность собственного капитала (формула)»

Формула рентабельности производства

Рентабельность производства — это отношение общей суммы прибыли (балансовой прибыли) к среднегодовой стоимости основных и оборотных средств.

Формула расчета рентабельности производства имеет следующий вид:

Rпроизв = Пр / (ОФ + ОбС) × 100 ,

Rпроизв — рентабельность производства;

ОФ — средняя для расчетного периода стоимость основных производственных фондов;

ОбС — средняя стоимость оборотных средств.

Где взять цифры для расчета

Информацию для расчета рентабельности производства берут частично из финансовой отчетности и частично из бухгалтерской аналитики.

Так, сумму балансовой прибыли мы получаем из отчета о финансовых результатах — из строки 2300 «Прибыль (убыток) до налогообложения» формы 2.

Подробнее об этом отчете читайте в статье «Заполнение формы 2 бухгалтерского баланса (образец)» .

Данные для знаменателя дроби, скорее всего, придется искать в аналитических бухгалтерских регистрах. Взять цифры из баланса вряд ли получится. Например, потому, что в нем отражаются совокупные данные об основных средствах предприятия, а для расчета рентабельности производства нужны остатки именно производственных фондов. А значит, необходима развернутая информация об ОС.

Рентабельность производства, рентабельность продукции и рентабельность продаж — есть ли разница?

Безусловно, есть. Это отдельные виды рентабельности, три самостоятельных показателя. Выше уже говорилось, что рентабельность производства показывает долю прибыли на 1 руб. затраченных производственных фондов.

В свою очередь, рентабельность продукции демонстрирует сумму прибыли на 1 руб. себестоимости (полной или производственной). Она рассчитывается по формуле:

Rпр = Пр / Сс × 100,

где: Rпр — рентабельность продукции;

Пр — прибыль;

Сс — себестоимость.

Что касается рентабельности продаж (ее еще именуют общей рентабельностью), то она несет информацию о сумме прибыли на 1 руб. выручки. Ее считают по формуле:

ROS = Пр / Оп × 100%,

где: ROS — рентабельность продаж;

Пр — прибыль;

Оп — объем продаж или выручка.

Как видим, показатели действительно различаются и по смыслу, и по расчету. И путать их не следует.

Рентабельность происходит от слова «рента», а рента, буквально, означает доход. Исходя из этого, рентабельность - это Говоря простым языком, это ситуация, когда доходы превышают расходы. В данном случае, с экономической точки зрения, рентабельным можно считать любое предприятие, которое получает прибыль.

Показатели рентабельности дают характеристику работы предприятия, показывают, насколько доходны различные направления его деятельности. Они более полно, чем прибыль дают характеристику окончательным результатам хозяйствования, так как их величина показывает соотношение результата (эффекта) с имеющимися в наличии и потребленными в процессе производства ресурсами. Они менее, чем показатели прибыли, зависят от инфляции. Показатели рентабельности используются для оценки деятельности предприятия, в качестве инструмента в инвестиционной политике, а также ценообразовании.

Существует несколько групп показателей рентабельности:

1. Показатели, дающие характеристику прибыльности основной и инвестиционной деятельности.
2. Показатели, характеризующие рентабельность продаж или рентабельность оборота.
3. Показатели, демонстрирующие, насколько доходен капитал или отдельные его части.

Рентабельность продукции и предприятия

Рассчитывается как в целом по предприятию, так и по каждому виду продукции. Размер этого показателя зависит от количества и структуры производимой предприятием продукции.

Рентабельность продукции определяется отношением прибыли к себестоимости.

Р=П/С*100 , (%).

Рентабельность продукции показывает, какая продукция более выгодна для производства, то есть, какую продукцию стоит производить, а какую нет. Себестоимость продукции должна соответствовать затратам.

Рентабельность продукции показывает размер прибыли, приходящейся на рубль Она означает отношение прибыли к затратам на производство, реализацию продукции. Она же - норма прибыли.

Р продукции = (Цена - Себестоимость) / Себестоимость * 100, (%).

Рентабельность продукции показывает, эффективно ли производство продукции и насколько, а в целом, эффективность работы предприятия.

Рентабельность продукции показывает, каков полученный результат текущих затрат.

Рентабельность производства рассчитывается по формуле:

Р общая = Прибыль/ (Основные средства + Оборотные средства)*100, (%).

Рассчитывается по формуле: УР = П / С , где

П- чистая прибыль;

С- себестоимость реализованной продукции.

Для повышения данного показателя необходимо увеличение прибыли и уменьшение себестоимости произведенной продукции.

По инвестиционным проектам рассчитывается индекс рентабельности:

ИР = Прибыль / сумма Инвестиций.

Прибыль / сумма Выручки.

Доходность капитала оценивается с помощью Представляет собой отношение прибыли к стоимости (среднегодовой) инвестированного капитала.

В процессе функционирования предприятия происходит процесс являющийся непрерывным. Изменяется структура средств, источники их формирования, меняются наличные ресурсы и потребность предприятия в финансовых ресурсах, изменяется Внешним проявлением его выступает платежеспособность предприятия. Внутренняя сторона характеризуется финансовой устойчивостью, отражающей сбалансированность доходов и расходов, средств и, соответственно, источников их формирования.

Для того чтобы повысить уровень доходности, предприятие обязательно должно проводить гибкую политику в области производства и реализации продукции, ориентируясь на изменчивость рынка.

Уважающая себя компания оценивать эффективность своей хозяйственной деятельности, полагаясь на какие-то относительные показатели или интуицию, не станет. Профессионалы используют показатель, который позволяет рассчитать прибыльность единицы товара. Рассмотрим, как легко и точно определить рентабельность реализованной продукции.

Текущее состояние компании отслеживать можно и нужно. Это позволит понимать успешность того или иного проекта, качество управленческих решений, потенциал производственных мощностей, целесообразность взятого «курса», перспективы развития бизнеса.

Своевременный анализ факторов, непосредственно влияющих на реализацию будущего проекта (насыщенность рынка, покупательная способность, динамика спроса на продукцию, колебания цен, прогнозируемая инфляция и пр.), даст понимание «уровня» отдачи от его запуска (сроки окупаемости, доходность, популярность продукции).

Одним из весомых показателей, призванных помочь оценить эффективность деятельности фирмы, является рентабельность. В статье рассмотрим показатель, отвечающий за качество продаж с позиции прибыльности.

Экономический смысл рентабельности продаж

Рассчитывая любой коэффициент, важно понимать его экономический смысл. Рентабельность продукции (Return on Margin / ROM), реализуемой той или иной компанией в отчетном периоде, можно рассматривать в разных аспектах.

В общем понимании рентабельность реализованной продукции показывает деловую активность компании, в узком – какую часть вырученных с продажи товара денежных средств можно отнести к прибыли. Отсюда становится ясно, что для продуктивности бизнеса более важен не оборот, а заработок с него (чистая прибыль). Итак, коэффициент рентабельности продаж:

• позволяет рассчитать долю себестоимости продукции в объеме продаж;
• отражает эффективность реализации компанией продукции;
• дает возможность сравнительного анализа результативности ведения бизнеса.

В численном выражении ROM демонстрирует соотношение между уровнем доходов от продаж и уровнем совокупных затрат на их изготовление и сбыт продукции. Полученный в результате расчета показатель даст понимание того, сколько прибыли принесет одна вложенная в производственный процесс денежная единица.

Рентабельность продаж: отличия от иных показателей рентабельности

Стоит отметить, что показателей рентабельности достаточно много (прибыли, активов, капитала, затрат, общая и пр.). Преимущественно все они позволяют рассчитать уровень прибыли в отношении вложенных денежных средств. Рентабельность же продаж «стоит особняком». Этот показатель показывает обратное соотношение – сколько денежных средств будет отнесено к прибыли в объеме проданной продукции.

Еще одно существенное отличие ROM в том, что показатель «игнорирует» объемы оборотных средств и капитала, участвующие в генерации желаемого уровня прибыльности.

Не учитывать такие показатели крайне удобно для сравнительного анализа между различными компаниями. Те есть с помощью расчета ROM можно оценить эффективность бизнеса разного масштаба.

Как рассчитать рентабельность проданной продукции

Оценка предприятия по общим показателям зачастую дает ложное понимание успешности его функционирования.

К примеру, высокие результаты могут быть продемонстрированы за счет имеющихся активов.

Однако оценка продуктивности компании по сегментам (к примеру, рентабельности реализуемой продукции) является более объективной.

В сумме она наиболее точно и полно отражает эффективность работы. При этом есть возможность скорректировать неправильно организованные бизнес-процессы.

• розничная стоимость продукции;
• рекламные расходы;
• себестоимость продукции;
• транспортные расходы;
• стоимость хранения продукции на складе.

Учитывать необходимо все затраты, связанные в той или иной степени с выпуском продукции и понесенные предприятием до момента получения прибыли от ее реализации. Все показатели должны быть выражены в финансовых единицах. Это позволит рассчитать ROM в конкретной сумме (абсолютная величина), также в процентах (относительная величина).

Эффективность продукции исчисляется с помощью составления пропорции. Числитель должен отражать размер полученной от единицы товара прибыль, знаменатель – размер общих расходов. Полученный при расчете результат умножается на 100%.

Диверсификация – это распределение денежных средств между разными видами активов с целью минимизации рисков. Здесь мы поговорим о причинах использования диверсификации, а также о ее типах и видах.

Основные формулы

Вариативность формул расчета ROM очень велика. Это обусловлено намерением некоторых авторов соотнести данный коэффициент с показателями чистой прибыли.

Однако в классических формулах речь идет именно о разнице между продажной стоимостью и затратами, что не является чистой прибылью.

Приведем «работающие» формулы исчисления рентабельности реализуемой продукции, не «книжные», а подогнанные под нормы и стандарты современного бизнеса:

• ROM = ПР (прибыль от продаж) / TCтехн (производственная себестоимость);
• ROM = ПР (прибыль от продаж) / ТС (полная себестоимость продукции, которая подлежит сбыту);
• ROM = ЧП (чистая прибыль) / TC (полная себестоимость продукции, которая подлежит сбыту);
• ROM = ЧП (чистая прибыль) / TCтехн (производственная себестоимость).

Прибыль от реализованной продукции и чистую прибыль удобно рассчитывать по формулам:

• ПР = TR (выручка от продукции, которая подлежит сбыту) – TC (полная себестоимость товара);
• ЧП = ПР (прибыль от продаж) – ПрР (прочие расходы) + ПрД (прочие доходы) – Н (величина налогового бремени).

Найти некоторые показатели можно в финансовой отчетности. К примеру, прибыль от продаж отражена в Отчете о финрезультатах (050 стр).

Стр. 010 того же документа покажет величину выручки, стр. 190 – чистую прибыль.

А для того, чтобы определить полную себестоимость, понадобится сложить стр. с 020 по 040. Исчислять ROM можно по видам продукции или в совокупности. Под «прочими» следует понимать не связанные с процессом изготовления и сбыта продукции затраты и доходы.

Приведем также формулу, по которой рассчитывают рентабельность продаж западные финансисты:

ROM = П (прибыль) / ОР (объем продаж)

Пример расчета ROM на примере реального предприятия

Рентабельность реализованной продукции в нашем примере будем рассчитывать на основе Отчета о финрезультатах ОАО «Аэрофлот» за небольшой период – 3 квартала.

Данные взяты со специализированного сервиса, предоставляющего на бесплатной основе финотчетность российских предприятий за прошлые периоды.

Итак, в рамку, выделенную красным цветом, взяты необходимые для расчета ROM цифры:

Расчет произведем по формуле, которой чаще всего пользуются на отечественных госпредприятиях:

• ROM = ЧП (чистая прибыль, стр. 2400) / В (выручка, стр. 2110);
• ROM за 4 кв. 2013г. = 5% (11096946 / 206277137 = 0,05);
• ROM за 1 кв. 204г. = 6% (3029468 / 46103337 = 0,06);
• ROM за 2 кв. 2014г. = 3% (3390710 / 105675771 = 0,03).

Можно сделать выводы, что в начале 2014г рентабельность продаж немного выросла, однако уже в следующем квартале сократилась вдвое. В целом, для компаний-авиаперевозчиков норма ROM колеблется на уровне около 7%. Однако на практике цифры значительно ниже – 1-1,5% (для отечественных компаний).

Аналитики, имеющие немалый опыт в оценке эффективности бизнеса советуют:

1. Для повышения рентабельности существует немало способов. Выбирая один из них, нужно задуматься о том, чтобы не получить обратный эффект. К примеру, снижение себестоимости товара приведет к значительному увеличению продаж, соответственно росту уровня рентабельности. Однако такой период будет краткосрочным, ведь недовольство потребителей качеством продукции вызовет падение спроса. От этого пострадает и репутация компании. Таким образом, за счет использования дешевых ресурсов пытаться повышать рентабельность продаж не разумно.
2. Расcчитывать ROM лучше в процентном соотношении. Оценить успешность годового производства или деятельность компании в целом будет гораздо проще. Большинство исследований содержат показатели в процентах. К тому же сравнивать коэффициенты между собой удобнее, чем сравнивать суммы.
3. Отдавайте себе отчет в том, что ROM – формула не одноразовая. Истинное положение дел можно понять, лишь исследуя показатель в динамике. Регулярный контроль показателей продуктивности компании – залог успешного бизнеса. К тому же такой детальный «мониторинг» наверняка понравится инвесторам. Ведь путь развития предприятия определяет его потенциал.
4. Есть смысл сравнивать рентабельность собственной продукции с рентабельностью продукции конкурентов. Это поможет выявить свои слабые стороны, спрогнозировать падение прибыли и вовремя отреагировать.

Заключение

Все рассмотренные в статье формулы были неоднократно опробованы на практике как на крупных предприятиях, так и в небольших частных фирмах. Их сила – в их адаптированности современным условиям.

При этом важно понимать – какая бы формула не была выбрана для расчета рентабельности проданной продукции, имеет смысл учитывать инфляцию будущего периода (того, в котором, согласно плану, состоится кампания по реализации продукции) и покрытие издержек при подсчете прибыли. Это позволит не уйти «в минус» в случае всплесков экономической нестабильности.

Видео на тему

Глобально рентабельность — это совокупность показателей, в комплексе характеризующих эффективность бизнеса, точнее его прибыльность. Рентабельность — это всегда отношение прибыли к тому объекту, эффект от которого требуется узнать. Фактически это доля прибыли на единицу анализируемого объекта.

С помощью показателей рентабельности можно выяснить, насколько эффективно используется собственный капитал или активы предприятия (см. «Определяем рентабельность активов (формула по балансу)» ), прибыльно ли его производство. Но в данной статье мы остановимся непосредственно на рентабельности продаж.

Рентабельность продаж — это отношение прибыли к выручке

Рентабельность продаж дает представление о том, какова доля прибыли в выручке предприятия. В анализе ее принято обозначать ROS (сокращение от английского return on sales).

Общая формула рентабельности продаж выглядит следующим образом:

ROS = Пр / Оп × 100%,

где: ROS — рентабельность продаж;

Пр — прибыль;

Оп — объем продаж или выручка.

Рентабельность продаж — показатель относительный, он выражается в процентах.

Как рассчитать рентабельность продаж по балансу

Для расчета рентабельности продаж используется информация из отчета о финансовых результатах (форма 2).

О форме 2 читайте статью «Заполнение формы 2 бухгалтерского баланса (образец)» .

При этом формула рентабельности продаж по балансу зависит от того, какая рентабельность интересует пользователя:

1. Рентабельность по валовой прибыли. В этом случае формула расчета рентабельности продаж будет следующей:

ROS = строка 2100 / строка 2110 × 100.

1. Рентабельность по операционной прибыли:

ROS = (строка 2300 + строка 2330) / строка 2110 × 100.

1. Рентабельность по чистой прибыли:

ROS = строка 2400 / строка 2110 × 100.

Каково нормативное значение рентабельности продаж

Специальных нормативов для рентабельности продаж нет. Рассчитываются среднестатистические значения рентабельности по отраслям. Для каждого вида деятельности нормальным считается свой коэффициент.

В целом коэффициент в пределах от 1 до 5% говорит о том, что предприятие низкорентабельно, от 5 до 20% — среднерентабельно, от 20 до 30% — высокорентабельно. Свыше 30% — это уже сверхрентабельность.