Відвідувачі юридичної консультації задали 10 питань на тему «працівнику». У середньому відповідь на запитання з'являється через 15 хвилин, а на питання ми даємо гарантію мінімум двох відповідей, які почнуть надходити вже протягом 5 хвилин!
Проясніть, будь ласка, ситуацію із виплатою у моєму випадку. У грудні відпрацювала 3 дні, потім була на лікарняному до 15 числа місяця. Начальник не виписала мені аванс, мотивуючи це тим, що 16.12.2010
Чи можна не виписувати аванс працівникам ТСЖ, якщо вони не хочуть цього і написали заяви до бухгалтерії, де просять виплачувати зарплату 1 раз на місяць? 17.01.2015
Вітаю! Якщо бухгалтер переплатив аванс працівникові, а потім здійснив утримання зайвої суми із зарплати, повідомивши працівника лише усно (писемно жодні документи не оформлялися), чи є 10.07.2014
Місяць тому було помилково перераховано працівника на інший особовий рахунок в ощадбанку за платіжним дорученням. На карту пенсіонера.
Вітаю! Чи платиться працівникові, який працює на півставки чи ні? Чи має право працівник за своєю особистою заявою попросити роботодавця виплачувати йому зарплату один раз на місяць? Дякую.
Питання: Чи повинна я виплачувати аванс 20 числа місяця, якщо співробітник йде у відпустку з 22 числа? І ще: чи потрібно виплачувати аванс, якщо співробітник першої половини місяця був у відпустці? (Головна книга, 2010, n 12)
Питання: Чи маю я виплачувати аванс 20-го числа місяця, якщо співробітник йде у відпустку з 22-го числа? І ще: чи потрібно виплачувати, якщо співробітник першої половини місяця був у відпустці?
Відповідь: У ТК РФ немає поняття «аванс». Зарплату потрібно виплачувати працівникам кожні півмісяця. Причому лише за відпрацьовані у ці півмісяця дні. Тому 20-го числа вам потрібно виплатити працівникові зарплату за період з 1-го до 15-го числа місяця.
Виплата авансу якщо працівник у відпустці
Щорічна оплачувана відпустка покладається за фактично відпрацьований час. Але трудове законодавство не забороняє надати відпустку авансом, тобто доти, коли у працівника виникне відповідне право. Співробітник має відпрацювати «авансові» дні відпустки. Якщо ж він звільняється, не відпрацювавши період, протягом якого вже використав відпустку, виникає питання повернення раніше нарахованої сумі відпускних.
Стаття 137 Трудового кодексу РФ дає організаціям право повернути надмірно виплачені відпускні шляхом утримання із заробітної плати, що видається співробітнику при звільненні.
Виплата авансу
порядок виплати. Законно, якщо працівник не пропрацював повний місяць (був у відпустці або на лікарняному тиждень, два). Йому не сплачують аванс? Відповіді будь ласка.
Відповідно до ст. 129 ТК РФ, заробітна плата - це винагорода за працю в залежності від кваліфікації працівника, складності, кількості, якості та умов виконуваної роботи, а також виплати компенсаційного та стимулюючого характеру.
Частиною 6 ст.
Виплата зарплати разом із відпускними.
Підкажіть будь ласка. Виплата заробітної плати в організації провадитиметься до 15 числа, а аванс до 30 числа. Співробітник 1 числа йде у відпустку. 27 числа він одержує і відпускні. Чи повинні ми виплатити всю зарплату перед відпусткою? Якщо співробітник хотів отримати повну зарплату за весь місяць до відпустки (при цьому місяць ще не доопрацьований), чи має він повідомити про це бухгалтерію і написати заяву на дострокову виплату зарплати, а не посилатися на те, що завжди виплачували і відпускні, і зарплату, і ви теж так маєте зробити.
Як отримати аванс після відпустки?
Відпустка. Як довго до нього готуєшся, і як швидко він пролітає. Неминуче настає той день, коли знову час розпочати роботу. Під час відпочинку хочеться ні в чому не відмовляти. Туристична поїздка, шопінг, зустрічі з друзями – на все потрібно чимало коштів. До наступної зарплати ще досить далеко. Що робити? Звичайно ж, звернутися до роботодавця і попросити аванс, який буде, як ніколи, до речі, щоб сплатити рахунки, що накопичилися, заповнити холодильник продуктами і здійснити інші необхідні покупки.
Який аванс виплатити сотудникам?
Законодавчого визначення авансу немає. Відповідно до частини шостої ст. 136 ТК РФ вести виплачується не рідше кожні півмісяця щодня, встановлений правилами внутрішнього трудового розпорядку, колективним договором, трудовим договором. Частина заробітної плати, що виплачується за першу половину місяця, традиційно прийнято називати авансом.
Але відповідно до частини першої ст.
Питання, чи потрібно платити аванс працівникові, якщо він перебуває у відпустці, виникає від неточності загальноприйнятих формулювань. У трудовому законодавстві нічого не сказано про таке поняття, як .
Проте всі знають, що це кошти, які виплачуються за першу половину поточного місяця.
Як виплачувати, якщо на цей період припадає відсутність співробітника через законний відпочинок?
Чи покладено, якщо в людини в розрахунковому періоді був відпочинок?
Розглянемо кілька ситуацій:
- коли перший відпускний день посідає першу частину місяця;
- коли відпустка починається у другій половині;
- коли весь місячний термін працівник відпочиває.
У першій половині
Щоб розібратися з цим питанням, розберемо два випадки.
приклад 1.
Людина протягом усього періоду для розрахунку, а саме з 1-го по 15 число, перебуває у відпустці. 15-го числа бухгалтерія має нарахувати працівникам аванс.
У даного співробітника в табелі для перших 15 днів стоїть відмітка про неявку з кодом ВІД (відпустка).
Очевидно, що відпрацьованого часу в цей період у працівника немає, отже, і аванс йому не покладено.
приклад 2.
Працівник вийшов у чергову відпустку 5-го числа. У табелі обліку робочого часу у працівника зазначено 4 дні, з 1-го до 4-го включно.
Значить, 15-го числа працівнику необхідно видати аванс пропорційно до відпрацьованих днів, тобто з розрахунку 4-х відпрацьованих днів.
Таким чином, можна дійти невтішного висновку – якщо початок відпустки у співробітника посідає першу половину, то аванс йому буде покладено, якщо є відпрацьовані дні у перші 15 днів.
Якщо цей період повністю посідає відпустку, то виплати не належить. Якщо є робочі дні, то за них потрібно виплатити кошти.
У другий
Розглянемо ще один приклад.
Працівник вийшов у чергову відпустку 16-го числа. До кінця місяця він перебуватиме у черговій відпустці.
У табелі обліку робочого дня з 1-го по 15 число у працівника проставлені робочі дні. Очевидно, що аванс працівникові потрібно виплатити у відповідність до відпрацьованого часу, тобто у повному розмірі як завжди.
Відпускні працівнику будуть видані окремо, не пізніше ніж за три дні до початку відпустки (13-те число). Сума відпускних увійде до розрахунку на закінчення місяця, за мінусом виданих сум (відпускні +аванс).
Таким чином, якщо початок відпустки посідає будь-який день другої половини місяця, то гроші за поточний місяць потрібно виплатити у повному розмірі.
Що стосується авансу за наступний місяць, то потрібно дивитися, в який день співробітник вийде на роботу, та нараховувати кошти відповідно до відпрацьованих днів.
Весь місяць
Оскільки відпрацьованого часу у відпустці працівник не має, то й заробітна плата йому не нараховується і не виплачується.
Відповідно, у цій ситуації коштів співробітник не отримує.
Причому він не отримає зарплати ні за першу, ні за другу частину місяця, тому що відпрацьованих днів не буде.
Натомість йому буде виплачено відпускні за весь період.
У системі виплати винагород працівникові за виконану роботу розрізняються два терміни — «аванс» та остаточна виплата, що становить повну частину зарплати. Останнім часом спостерігається тенденція виплачувати зарплату один раз на місяць або «в конверті», що є способом уникнення податків несумлінних роботодавців.
Законодавство про авансові платежі
Авансом називається частина одержуваної працюючою людиною зарплати, що виплачується один раз на місяць. Законодавець чітко прописує обов'язкове виконання вимоги платити зарплати всім найманим працівникам двічі на місяць – перша частина це авансова виплата, друга половина становить основну зарплату.
Деякі роботодавці застосовують практику збору письмових заяв, суть яких полягає у відмові від виплат авансу з проханням сплачувати зарплату разом наприкінці місяця. Ця обставина не є юридично обґрунтованою дією з боку роботодавця та не звільняє останнього від відповідальності.
Законодавчо норми та правила виплат прописані у наступних документах:
- Трудовий Кодекс РФ, саме стаття 133 і 136, де чітко вказується, як мають проводитися розрахунки з працівниками;
- Кодекс про Адміністративні порушення, який встановлює загальні правила відповідальності за порушення працедавцем прав працівника;
- Лист Федеральної податкової служби;
- Лист Мінпраці від 2006 року за номером 1557-6.
Обов'язковим правилом служить складання трудового договору при влаштуванні працювати, з прописуванням останньому термінів і розмірів окладної частини і авансового платежа. Статтями ТК РФ встановлено часові проміжки виплат, які повинні перевищувати півмісяця, але з встановлює конкретні дні. Вони визначаються власними документами, що у організації.
Як часто і в якому обсязі платити населенню, що працює?
У законі не прописано чіткого визначення «аванс», вперше це поняття з'явилося в бухгалтерії ще за часів існування Радянського Союзу, і було визначено Постановою уряду від 1957 року, де розписано схему оплати праці працівників за половину місяця.
Сучасне законодавство не сильно змінилося у підході до регламентування заробітної плати. Обов'язком роботодавця є оплата праці працівника двічі на місяць з різницею між виплатами трохи більше 15 днів.
Специфіка виплати авансових платежів працівникам визначається з наступних моментів:
- регулярність виконання грошової виплати всім найманим працівникам;
- постійність величини авансу, яка змінюється від місяця на місяць;
- залежність розміру авансового платежу від призначеного окладу чи кількості відпрацьованих календарних днів.
Найточнішим і грамотним варіантом здійснення платежів із зарплати є видача всім розрахункового аркуша, в народі іменованого «табулька». У ньому перераховуються всі нарахування працівникові за відпрацьований період та всі утримання із зазначенням призначення платежу чи утримання. Після нарахування авансу видача розрахункового листа перестав бути обов'язковим.
Терміни видачі авансового платежу визначаються внутрішніми документами організації, що включають колективний договір, положення про виплату заробітної плати або преміювання працівників, трудовий договір або інші угоди. Датою здійснення планового авансового платежу є кількість місяця.
Але правилом є те, що закріплені внутрішніми документами правила не можуть суперечити чинному законодавству. У таких випадках існуючі норми визнаються недійсними, а самі документи складені порушенням закону. Роботодавець нестиме відповідальність відповідно до вимог законодавства.
Чинне російське законодавство встановлює лише терміни між платежами, що становлять 15 календарних днів. Більшість організацій зменшення розбіжностей датою виплати авансу призначають 15 число.
Розміри авансового платежу
Калькуляцію суми авансового платежу має проводити бухгалтерія, у своїй вона має бути більше половини нарахованої зарплати, що також закріплюється локальними документами кожному підприємстві. Мінімальна сума авансового платежу не може перебувати нижче за поріг тарифної ставки, яка встановлена працівникові за авансований тимчасовий період.
Існує два способи обчислення конкретної суми авансового платежу:
- Обчислення за часом, відпрацьованим за фактом. У цьому випадку розрахунок провадиться відповідно до врахування табелювання робочого часу. Формула розрахунку за цим варіантом матиме такий вигляд:
Оклад+надбавки/нормогодини на місяць*норма відпрацьованого часу за 15 днів. - Другим варіантом є калькуляція авансового платежу відповідно до чітко зафіксованого відсотка.
Доплати в цьому випадку включатимуть всі надбавки за роботу за сумісництвом, понаднормову роботу, у випадках погіршення умов праці та інші виплати.
Жодна формула розрахунок не включає такі види доплат: виплати преміальних, матеріальна допомога або інші соціальні виплати. При цьому законодавець припускає, щоб розміри заробітної плати та авансового платежу були приблизно однаковими. Домогтися подібного можливо лише за умови використання чітко фіксованого відсотка. Незважаючи на те, що розрахунок за відсотком є спрощенішим, перший варіант визнається більш точним і найчастіше рекомендується у відповідній бухгалтерській літературі.
Аванс та податки
Існує протилежні думки щодо того, чи слід оподатковувати авансовий платіж. Навіть суди не можуть дійти цього питання до єдиної думки і рішення різних судів можуть відрізнятися.
Податком доходи фізичних осіб оподатковуються доходи, отримані працівником від джерел біля країни чи іноземних агентів. Повний перелік доходів міститься у цій статті Податкового Кодексу. Одним із пунктів є оплата за виконану роботу або заробітна плата, якщо виражатися простою, а не канцелярською мовою
При виплаті зарплати роботодавець стає податковим агентом працівника і повинен не тільки розрахувати суму винагороди працівника, але також суму податку, що утримується. Щодо авансових платежів розбіжності починаються з дефініції – варто вважати отримання авансу доходом.
Офіційна позиція держави полягає в тому, що аванс із заробітної плати не підлягає оподаткуванню. Це у листах Міністерства Фінансів РФ від 2001 і 2007 років. Насправді ж це положення заперечується деякими експертами.
Різночитання виникають при різному трактуванні двох статей Податкового Кодексу, які практично суперечать одна одній. В одній сказано, що базою оподаткування є всі доходи людини, отримані від виконання трудової діяльності. Друга стаття свідчить, що фактичним моментом отримання доходу вважається останній день місяця, за який було нараховано грошову винагороду.
Роз'ясненням даних протиріч є лист УФНС 2006 року, у якому пояснюється, що пункти статей лише доповнюють один одного.
ПДФО з нарахованої зарплати працівника слід враховувати лише один раз на місяць, безпосередньо в день її нарахування. До цього моменту всі отримані аванси не зараховуються до доходів працівника і підлягають оподаткуванню.
Аванс та відпустка – тонкий момент
Якщо керуватися лише вимогами законодавства про виплату працівникам зарплати, то у разі знаходження працівника в оплачуваній відпустці або відсутності на роботі з інших причин йому належить виплачувати аванс, оскільки зарплата має виплачуватись двічі на місяць.
Однак існує інша думка, яка ґрунтується не лише на формальному виконанні вимог закону, але й норми здорового глузду. Подібний підхід рекомендується Рострудом і пояснюється у відповідному листі від 2006 року.
Зокрема, фахівці міністерства рекомендують у випадках перебування працівника у відпустці проводити розрахунок авансового платежу відповідно до фактично відпрацьованого часу. Виходячи з цих рекомендацій, нарахування авансу відбуватиметься таким чином:
- працівник може претендувати на авансовий платіж, якщо відпрацював у першу половину календарного місяця щонайменше один день;
- працівник позбавляється права на авансовий платіж у разі, якщо до середини місяця не відпрацював жодного дня.
Дотримання подібної схеми не призводить до порушення норм ТК РФ, оскільки ніде не встановлюється, що авансовий платжет не можна розраховувати та нараховувати лише за відпрацьований за фактом час.
Вконтакте
Один із співробітників організації у першій половині місяця перебував у відпустці. Наближається день виплати заробітної плати. Кадровий фахівець сумнівається, чи потрібно платити аванс, якщо працівник був у відпустці. Допоможемо кадровику, підказавши правильну відповідь.
Аванс нараховується за фактично відпрацьований час
Кожні півмісяця у встановлені організації дні працівникам необхідно виплачувати зарплату (ст. 136 ТК РФ). Тому заробітна плата складається із двох частин:
- аванс (заробітна плата за першу половину місяця);
- підсумковий розрахунок за місяць (заробітна плата за другу половину місяця).
Суму авансу потрібно зменшити
Тепер, коли ми поговорили про природу авансу із зарплати, можна переходити до питання, чи виплачується аванс, якщо працівник був у відпустці.
Нагадаємо, що аванс потрібно виплатити виходячи із фактично відпрацьованого часу у першій половині місяця. Тому вважати аванс, якщо працівник був у відпустці, потрібно врахувавши період виплати середнього заробітку. Виходить, що якщо відпрацьованих днів у першій половині місяця працівник не має, то аванс йому можна не платити.
За виплату зарплати один раз на місяць передбачено відповідальність. Розмір адміністративного штрафу складе (ч. 1 ст. 5.27 КпАП РФ):
- для організацій штраф становитиме від 30 000 до 50 000 руб.;
- для індивідуальних підприємців - від 1000 до 5000 руб.;
- для посадових осіб – попередження чи штраф від 1000 до 5000 руб.
Кожна компанія зобов'язана дотримуватись законодавства щодо оплати праці своїх співробітників, а тому логічним є питання, як повинен нараховуватись аванс після відпустки. Для початку зазначимо, що за відпрацьований годинник виплачується певна сума, яка може розподілятися протягом місяця. Якщо компанія будь-яким чином порушує права своїх співробітників, то у неї можуть виникнути серйозні проблеми з податковою службою та іншими органами. Чи потрібно виплачувати аванс людині, яка тільки-но повернулася з відпустки? Як відбуваються нарахування? Сьогодні ми даємо відповіді на ці та інші питання.
Під авансовими платежами розуміють частини заробітної плати, які виплачуються співробітнику за перші 15 днів кожного місяця. Якщо звернутися до трудового законодавства, то чіткого поняття та регламентування виплати авансів там немає. Проте процедура нарахування може бути описана у внутрішніх документах на підприємстві, а також у трудових угодах між роботодавцем та працівниками.
Важливо! У Трудовому кодексі чітко зазначено, що наймач зобов'язаний видавати своїм працівникам заробітну плату щонайменше двічі на місяць. Ігнорування цієї вимоги порушить права громадян. Саме з цієї причини часто виплати ділять на дві частини: аванс і зарплата.
Розрахунок суми здійснюється відповідальним співробітником чи відділом у компанії. Для цього передбачені певні правила, які необхідно дотримуватись. Так, виплати за авансом не можуть перевищувати 50% від заробітної плати. Така вимога закріплена у державних документах, а й у внутрішній документації компанії.
Як розрахувати, який аванс покладено? Щодо мінімального рівня, то аванс не повинен бути меншим, ніж оплата праці за певну кількість змін за встановленим тарифом. Якщо ж така ситуація виникає, це можна розглядати як порушення, за яке передбачено певну відповідальність.
Розгляньмо, як відбувається нарахування платежів. Для цього передбачено два варіанти:
- за кількістю відпрацьованих годин;
- у відсотковому співвідношенні до загального заробітку.
Отже, якщо ми говоримо про перший спосіб нарахування, то тут враховується кількість годин та тарифна ставка, яка передбачена у документах. Співробітнику належить сума, розрахувати яку можна за такою формулою: ставка за одну годину робочого часу * період * надбавки. Підрахувавши всі складові ми отримаємо остаточний розмір авансу за першу половину місяця.
Другий спосіб нарахування виконується по-іншому, оскільки тут враховується певний відсоток загальної заробітної плати. Як правило, подібна схема використовується у невеликих компаніях. При цьому в аванс включається не лише сума за відпрацьований годинник, а й різні надбавки. Це може бути доплата за роботу понад норму, роботу в небезпечних умовах тощо.
Іноді деякі підприємства мають свої особливості нарахування авансу. Головна умова – дотримання вимог законодавства. Цей вид виплат не включає премії, різні види допомоги або посібників. Як показує практика, аванс нижчий, ніж заробітна плата. Також зазначимо, що другий варіант розрахунків використовується частіше, оскільки він простіше і дозволяє правильніше оцінювати працю співробітників.
Досить часто практично відбувається інакше, причому представники державних органів дають із цього приводу різні рекомендації. Як правило, використовується наступний підхід: якщо людина перебувала у відпустку, то аванс їй сплачується з урахуванням фактично відпрацьованого часу. У цьому можна назвати певні особливості.
